Bine-cunoscutele tichete de masă sunt bilete de valoare acordate angajaților lunar, reprezentând o alocație individuală de hrană și care pot fi utilizate doar pentru achitarea mesei sau pentru cumpărarea de produse alimentare. Reprezintă practic un beneficiu extra-salarial.
Tichetele de masă pe suport electronic sunt valabile doar dacă stochează date privind numele și adresa emitentului, perioada de valabilitate a utilizării tichetului de masă, interdicția de a fi utilizat pentru achiziționarea de țigări/produse alcoolice, dar și numele, prenumele și CNP-ul salariatului care este îndreptățit să le utilizeze.
Un tichet de masă nu poate depăși valoarea nominală de 40,18 lei. Angajatorii nu sunt obligați sa acorde tichete de masa cu valoarea maximă. Angajatorii trebuie doar sa se încadreze în aceasta. Rămâne la latitudinea angajatorului dacă oferă o valoare a tichetelor de maxim 40,18 lei.
Notă: Noua valoare de 40,18 lei se aplică începând cu data de 1 aprilie 2025.
ATENȚIE! Tichetele de masă sunt asimilate veniturilor salariale, conform legislației fiscale în vigoare, astfel încât ele sunt supuse impozitului pe venit. Chiar dacă costul de achiziție al acestor tichete este suportat întotdeauna de către angajator, impozitul pe venit (10%) este plătit de către salariat, acesta fiind reținut, ca celelalte obligații de plată, din salariu.
Tichetele de masă nu intră în baza de calcul a contribuțiilor sociale.
Cel mai mare avantaj pe care angajatorii îl au prin acordarea tichetelor de masă este scutirea de la plata taxelor sociale și deductibilitate de la plata impozitului pe profit. Astfel, deși tichetele de masă sunt supuse impozitului de 10%, pentru angajator oferirea lor este de fapt o modalitate de a reduce taxele către stat.
Impozitul este în sarcina angajatului, deși angajatorul este cel care îl reține și îl trimite la stat lunar.
Un alt avantaj în acordarea acestor tichete este ușurința procedurii și forma de motivare a angajaților. Odată ce angajatorul a încheiat un contract cu o unitate emitentă a tichetelor electronice, angajații primesc lunar sumele care li se cuvin, pe care le pot folosi într-o rețea largă de comercianți.
Angajații au o mare flexibilitate în ceea ce privește momentul cheltuirii sumelor, întrucât valabilitatea tichetelor este extinsă pe toată durata anului calendaristic în care au fost emise. Există totuși o excepție: valabilitatea tichetelor de masă emise în perioada 1 noiembrie - 31 decembrie; acestea pot fi utilizate până la data de 31 decembrie a anului următor.
Acordarea tichetelor de masă contribuie la motivarea, fidelizarea și retenția salariaților și influențează pozitiv atitudinea acestora față de companie. Nu uita să le oferi angajaților detalii despre cum pot folosi și mai ales unde pot folosi tichetele de masă.
Acordarea acestor tichete pot fi în beneficiul angajatorului și când discutăm de recrutarea și selecția noilor angajați. Acest aspect poate fi determinant pentru un potențial viitor angajat, însă desigur este relevantă și suma acordată/tichet.
Pentru angajați, beneficiul tichetelor de masă este unul foarte important, reprezintă o ușurare faptul că pot achiziționa hrana cu venituri diferite de cele salariale. În plus, au acces la o rețea variată de magazine și restaurante unde pot folosi tichetele.
De asemenea, ușurința folosirii este un avantaj: ei primesc cardul de la angajator, iar apoi lunar acesta este încărcat fără ca angajatul să depună vreun efort.
Angajatorul va distribui tichetele lunar, în ultima decadă (în ultimele zece zile consecutive) a fiecărei luni, pentru luna următoare.
Companiile emitente de tichete de masă în România: Edenred Romania - Ticket Restaurant, UP Romania și Sodexo - Gusto Pass.
Tichetele de masă tipărite pe suport hârtie sunt considerate valabile dacă au înscrisă o serie generată de emitentul acestora și următoarele informații:
Când nu se plătesc tichete de masă salariaților?
Dacă doriți să știți când nu ar trebui plătite bonurile de masă personalului, găsiți o listă aici:
Cine poate primi tichete de masă?
Pot beneficia de tichete de masă atât angajații cu normă întreagă, cât și cei cu normă parțială/program inegal de lucru, atâta vreme cât au funcția de bază la firma respectivă. Regula se aplică inclusiv angajaților cu mai multe contracte de muncă sau multiple funcții în cadrul aceleiași firme.
Cine plătește impozitul pe tichetele de masă?
Tichetele de masă sunt considerate venituri asimilate salariilor, așadar se impozitează cu 10%. Angajatorul este cel care are obligația reținerii și virării la stat a acestui impozit lunar.
Așadar, angajatorul plătește formal impozitul pe tichetele de masă, însă acesta este în sarcina angajatului, el suportă plata impozitului.
Există totuși o excepție de la impozitarea cu 10% a tichetelor de masă.
Ordonanța de Urgență 16/2022 care modifică și completează Codul fiscal prevede că angajatorii pot beneficia de regimul fiscal al veniturilor neimpozabile dacă avantajele extrasalariale pe care le acordă angajaților se încadrează în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat.
Așadar, nu se va impozita contravaloarea tichetelor de masă acordate angajaților tăi, în limita valorii maxime, potrivit legii, a unui tichet de masă/persoană/zi, dacă restul beneficiilor extrasalariale pe care le acorzi salariaților se menține în plafonul de 33% din salariul de bază al acestora.
Care este legea tichetelor de masă?
Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare reprezintă cadrul legislativ pentru toate felurile de bilete de valoare pe care le pot acorda angajatorii, inclusiv tichetele de masă.
Cum se acordă tichetele de masă?
Dacă ca angajator, optezi pentru acordarea tichetelor de masă ca parte a pachetului de beneficii extra salariale, iată ce trebuie să știi legat de procedura de acordare:
Primul pas este încheierea unui contract cu o unitate emitentă care va facilita acordarea tichetelor de masă electronice. Potrivit normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018, contractul va menționa următoarele aspecte:
Aceste aspecte reprezintă minimul de clauze care vor fi agreat în contractul cu unitatea emitentă de tichete.
Apoi, în momentul în care angajatorul efectuează comanda tichetelor, are obligația de a transmite unității emitente următoarele date:
Odată ce cardurile de tichete de masă sunt distribuite angajaților, aceștia vor primi, lunar, la data stabilită de angajator prin actele și regulamentele interne contravaloarea tichetelor de masă.
Ce tipuri de tipuri de tichete de masă există?
În România exista doua tipuri de tichete de masă:
Tichete de masă sau bonuri de masă?
În limbajul colocvial se folosește și expresia ”bonuri de masă”, însă în legislația relevantă singura formulare este ”tichete de masă”.
Unde se pot utiliza aceste tichete de masă?
Numai în unități de alimentație publică, magazine alimentare, bufete sau orice alte tipuri de unități care comercializează produse alimentare, cu care unitățile emitente au contractat prestarea acestor servicii.
Câte bonuri de masă pot primi angajații?
Angajatul poate primi un număr de bonuri de masă corespunzător numărului de zile lucrătoare din luna pentru care primește tichetele - un tichet de masă/zi lucrată.
Nu se consideră zile lucrate zilele în care angajații:
Un exemplu concret de calcul: Într-o luna cu 20 de zile lucrătoare, dacă un salariat este în concediu medical 4 zile, acesta poate primi doar 16 bonuri de masă.
Citește în continuare:
► Calendarul numărulul zilelor lucrătoare pentru anul 2025
LeaveBoard vă oferă un calculator de salariu avansat, pentru a determina valoarea salariului net din brut sau a salariului brut din net. Totodată aveți la dispoziție un calculator salariu avansat în care puteți adăuga numărul de tichete de masă și valoarea acestora pentru a facilita calculul salarial al angajaților.